Pasos previos

Antes de poder empezar a contabilizar un DUA hay que realizar una configuración previa.

Clave Fiscal

En Configuración > Claves fiscales de compra, debe existir una clave fiscal de importación con la siguiente configuración:

• Tipo de factura: F6 – Justificante contable
• Clave de régimen especial: 13 – Factura correspondiente a una importación (anterior al DUA o informada sin asociar a un DUA)
• Marcado el uso en compras

En caso de que no exista, crearla con las especificaciones indicadas.

Se usa esta configuración, porque el DUA se contabiliza posteriormente a la factura de compra.

Configuración DUA

En Contabilidad > Configuración > Parámetros contables > Importaciones debes configurar un acreedor que es la propia empresa y el tipo de asiento que debe generar el DUA.

Si no existe la propia empresa como acreedor, se puede crear directamente desde aquí, pulsando en Crear cuenta

El tipo de asiento puede ser:

• Compacto. El DUA solo realizará un asiento contable
• Detallado: El DUA realizará dos asientos contables, detallando las operaciones

Más adelante explicaremos la diferencia entre cada una de las opciones.

Artículo Suplido

Por último, para poder contabilizar correctamente los suplidos que nos facturará el transitario debemos crear un artículo contable debidamente configurado.

En Contabilidad > Administración > Artículos contables, debemos crear un artículo de tipo suplido. 

Si no existe, pulsamos en nuevo artículo y los campos son:

• Código: Opcional. Puede indicar el código que desee, siempre y cuando ese código no exista ya.
• Nombre: El que usted prefiera. IVA Aduana, por ejemplo
• Tipo de artículo contable: Suplido. Automáticamente pondrá:
  • Cuenta. La indicada como cuenta de acreedor de la propia empresa.
  • Tipo de Iva: 0%
  • Exento
  • Omitir libro de registro
• Tipo de producto. Seleccione “Bien”
• Tipo de suplido: El que corresponda. En este caso “IVA Aduana”.

Puede crear los artículos contables necesarios para cada tipo de suplido.

Factura de proveedor

El proveedor al que se le realizan las importaciones, debe tener configurada como clave fiscal la que se configuró para las importaciones.

A partir de aquí, se pasa el albarán de compra y se factura de forma normal, como cualquier otra compra. Generará los recibos correspondientes para atender los pagos al proveedor y generará sus asientos contables, como cualquier otra compra.

DUA

Proceso

Para contabilizar el DUA (Documento único administrativo) hay que ir a Contabilidad > Ingresos y gastos > DUA. 

Pulsamos en Nuevo DUA. En la ventana emergente, debemos seleccionar la serie, el proveedor al que hicimos la compra de importación, marcamos a que facturas de compra afecta este DUA y pulsamos en aceptar.

A continuación, es cuando rellenamos el DUA. 

En la cabecera hay que indicar: 

• El número de DUA. Al ser un número con un formato definido, OvalWeb, para evitar errores, validará que el número indicado cumple con el formato preestablecido.
• Nos informa del proveedor y las facturas seleccionadas.
• Hay que seleccionar el transitario que nos realiza la gestión.

Posteriormente se rellena las líneas del DUA, donde se usarán cuentas 600, ya que los gastos de aduana se consideran mayor valor de la compra. 

Se indicará la base indicada en el DUA y el IVA satisfecho en aduana

Para ver los diferentes tipos de asiento que genera el DUA tengamos en cuenta el asiento generado por la factura de compras. 

Asiento compacto

Si en configuración se seleccionó asiento compacto, el asiento que genera el DUA es el siguiente.

En la compra, vemos que el importe total de la factura son 144€ que se contabilizan a la cuenta 600. En la aduana se declara ese importe, y además se le suman unos gastos aduaneros de 10€ a la base. Esos 10€ incrementan la cuenta 600. Sobre esa base (144€ de la compra + 10€ de gastos aduaneros) se obtiene el IVA a  satisfacer a la agencia tributaria (32.34€). Los 42.34€ se cargan a la propia empresa como acreedor. 

Si vemos este asiento junto con el de la factura de compra, vemos que los saldos resultantes son:

• Proveedor de importación. Saldo haber de 144€
• Compras Prueba: Saldo debe de 154€. El valor de la compra más los gastos de aduana.
• Acreedor Distribuciones Rollmur. Saldo haber de 42.34€. Gastos de aduana más el IVA satisfecho
• IVA soportado. Saldo debe de 32.34€

Asientos detallados

Si seleccionó que el DUA realice asientos detallados el resultado final será como el asiento compacto, pero en 2 asientos diferentes. 

El primer asiento será 

Vemos que aquí, 

• Al acreedor se le carga el total de la compra + los gastos aduaneros + el IVA
• La cuenta de compras se incrementa en el valor de la compra + los gastos aduaneros

Si se quedara así, el importe de la compra estaría duplicado en la cuenta de compras y en la del acreedor, por lo que hay que hacer un segundo asiento corrector.

Como vemos, compensamos el importe de la compra de ambas cuentas, por lo que los saldos resultantes son:

• Proveedor de importación. Saldo haber de 144€
• Compras Prueba: Saldo debe de 154€. El valor de la compra más los gastos de aduana.
• Acreedor Distribuciones Rollmur. Saldo haber de 42.34€. Gastos de aduana más el IVA satisfecho
• IVA soportado. Saldo debe de 32.34€

Como vemos, son los mismos saldos que con el asiento compacto.

Factura de gastos del transitario

Por último, debemos contabilizar la factura de gasto que nos emite el transitario, donde nos carga sus servicios y los gastos aduaneros que ha satisfecho por nosotros. 

Para ello, en Contabilidad > Ingresos y gastos > Factura de gastos, creamos una factura de gastos como habitualmente hacemos, seleccionando el transitario correspondiente como acreedor. 

Al añadir las líneas, los gastos aduaneros e Iva que pagó en nuestro nombre se cargarán al artículo contable de tipo suplido que se generó. Pueden ser más de uno si prefieren contabilizar por separado el iva de los gastos aduaneros o aranceles. Al seleccionar el artículo contable de tipo suplido que hace referencia a aduana nos aparecerá una ventana para que seleccionemos el DUA al que corresponde dicho suplido.

Una vez añadida la línea (o líneas) correspondientes a suplidos, podemos añadir las líneas ‘normales’ donde el acreedor nos factura sus servicios, si estuvieran incluidos en la misma factura. 

En este ejemplo, se incluyen los suplidos y los servicios que nos factura el transitario. Como vemos, los gastos suplidos van contra la cuenta acreedora de la empresa, quedando saldada, ya que el asiento generado por esta factura es:

De esta forma vemos como la cuenta 41.18 de la propia empresa como acreedora, queda saldada.